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基金从业资格《证券投资基金基础知识》基金的估值、费用与会计核算

日期: 2021-05-10 10:49:04 作者: 朱希亮

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知识点:基金的估值、费用与会计核算

1、在实践中,基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体,托管人负有复核责任。

2、在基金运作过程中涉及的费用可分为两大类

①基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用,主要包括申购费、赎回费及基金转换费。不参与基金的会计核算。

②基金管理过程中发生的费用,主要包括基金管理费、基金托管费、持有人大会费用。需直接从基金资产中列支。

3、下列费用不列入基金费用:

①基金管理人和基金托管人因未履行或未完成履行义务导致的费用支出或基金财产的损失。

②基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用

③基金合同生效前的相关费用,包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用。

4、证券投资基金一般在月末结转当期损益,按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。

5、不同基金有不同投资风格,根据基金披露的投资组合情况可以从不同角度进行分析,以了解基金的投资风格。

①持仓集中度分析;

②基金持仓股本规模分析;

③基金持仓成长性分析

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